Льгота для молодых распространяется на иностранцев на тех же условиях, что и на поляков: освобождение от подоходного налога (PIT) до 26 лет касается доходов по трудовому договору (umowa o pracę) и договору поручения (umowa zlecenie), до 85 528 злотых в год, и работодатель применяет его автоматически с первой выплаты.

Распространяется ли льгота для молодых на иностранцев

Да, гражданство не имеет никакого значения. Важен возраст (до достижения 26 лет) и вид договора. Льгота охватывает доходы по трудовому договору и по договорам поручения. Не распространяется на договор подряда (umowa o dzieło) и на предпринимательскую деятельность. Правовая основа: ст. 21 ч. 1 п. 148 закона о PIT.

До какой суммы действует освобождение

В 2026 году лимит составляет 85 528 злотых дохода в год. До этой суммы работодатель или заказчик не удерживает авансовый подоходный налог. После превышения лимита с излишка начисляется налог на общих основаниях, поэтому при более высоких заработках выплата в конце года бывает ниже, чем в начале, несмотря на ту же ставку.

Нужно ли подавать заявление

Нет, и это самый часто путаемый элемент льготы. Работодатель обязан по закону применять освобождение автоматически, с первой выплаты, без какого-либо заявления работника. Заявление работодателю действует в обратную сторону: оно нужно только тогда, когда работник хочет отказаться от льготы, например чтобы пользоваться расходами на получение дохода или совместным расчётом с супругом.

Что с договором поручения и договором подряда

Договор поручения (umowa zlecenie) охвачен льготой так же, как трудовой договор, договор подряда (umowa o dzieło) не охвачен вообще, независимо от возраста и гражданства исполнителя.

Что происходит после достижения 26 лет

Освобождение перестаёт действовать со дня 26-летия, а не с конца налогового года. С дохода, полученного со дня рождения, работодатель удерживает налог на общих основаниях, считая его с этой даты, а не с начала месяца. Выплата в месяц рождения может поэтому резко снизиться, несмотря на неизменный договор и ставку: это естественный эффект правила, а не ошибка расчёта зарплаты.

Что с налоговым статусом иностранца

Гражданство не меняет правил самой льготы, но влияет на то, как рассчитывается весь доход: резидент рассчитывает в Польше весь доход, нерезидент только доход, полученный в Польше. Способ определения статуса описан в статье о налоговой резиденции иностранца.

Что делать, если льгота не была применена

Ничего не пропадает. Переплаченный налог возвращается только в годовой декларации, а не автоматически. Её нужно подать. Правила заполнения PIT-11 и годового расчёта иностранца описаны в отдельной статье о PIT и годовом расчёте иностранца.

Как льгота влияет на чистую выплату

Освобождение касается подоходного налога, а не взносов ZUS. Взносы зависят от вида договора и ситуации работника, поэтому выплата обычно не равна сумме брутто. Полное распределение удержаний между брутто и переводом показано в статье о расчёте зарплаты нетто и брутто.

Часто задаваемые вопросы

### Действует ли льгота для молодых при договоре поручения со студентом-иностранцем?
Да, на тех же условиях, что и при трудовом договоре, до лимита 85 528 злотых в год, автоматически, без заявления. Гражданство и страна вуза не имеют значения для самой льготы.

### Пользуется ли льготой для молодых налоговый нерезидент?
Сама льгота зависит от возраста и вида договора. Если работник не является польским налоговым резидентом, способ начисления налога с его зарплаты устанавливается отдельно. Это подтверждает налоговая служба в индивидуальном порядке.

### Что делать, если льгота не была применена, несмотря на выполненные условия?
Сначала сообщите об этом координатору, мы проверим расчёт. Переплаченный налог также можно вернуть в годовой декларации PIT.

### Нужно ли доплачивать налог в годовом расчёте после превышения лимита 85 528 злотых?
У одного работодателя налог с излишка сверх лимита удерживается постоянно, в последующих выплатах. Если в течение года вы работали у нескольких работодателей, каждый считает лимит только от своих выплат; тогда доплата в годовой декларации возможна.

### Что происходит с льготой, если 26 лет исполняется в середине месяца?
Освобождение перестаёт действовать со дня рождения, а не с конца месяца. Работодатель рассчитывает налог на общих основаниях с дохода, полученного с этой даты, поэтому выплата в месяц рождения может резко снизиться, несмотря на тот же договор и ставку.

Этот текст носит информационный характер и описывает общие правила. Он не является налоговой или юридической консультацией.
Текст описывает общие правила. То, что вам положено, зависит от вида договора: трудовой договор (umowa o pracę) или договор поручения (umowa zlecenie). Решающими являются ваш договор и расчётный лист.