Зарплата нетто брутто: что вычитается из выплаты

Зарплата нетто (wynagrodzenie netto) это сумма брутто, уменьшенная на три позиции: взносы на социальное страхование (składki na ubezpieczenia społeczne), взнос на здравоохранение (składka zdrowotna) и авансовый платеж по подоходному налогу. Каждый считается от своей базы, поэтому порядок имеет значение. Точную сумму для вашего договора показывает расчетный лист.

Как из брутто получается нетто при трудовом договоре (umowa o pracę)

При трудовом договоре работодатель (płatnik) считает в таком порядке:

1. Социальные взносы работника, всего 13,71% от брутто: пенсионный (emerytalna) 9,76%, инвалидный (rentowa) 1,50%, больничный (chorobowa) 2,45%.
2. Взнос на здравоохранение, 9% от базы, то есть от брутто, уменьшенного на социальные взносы (не от всего брутто).
3. Расходы на получение дохода (koszty uzyskania przychodu), фиксированная сумма, вычитаемая из налогооблагаемой базы. Она не забирает деньги из выплаты, а только снижает налог.
4. Авансовый платеж по налогу, рассчитывается от брутто, уменьшенного на социальные взносы и расходы на получение дохода, а затем снижается на сумму, уменьшающую налог, если работник подал PIT-2.

Так получается сумма нетто: брутто минус социальные взносы, минус взнос на здравоохранение, минус авансовый платеж по налогу.

Часть взносов платит и работодатель, но сверх суммы брутто. Эти позиции не уменьшают вашу выплату, хотя иногда видны в расчетном листе.

Сколько составляют расходы на получение дохода и сумма, уменьшающая налог, в 2026 г.

Годовой лимит расходов по одному договору составляет 3000 злотых для местного работника и 3600 злотых для добирающегося. При нескольких договорах добирающийся работник может вычесть до 5400 злотых в год. При договоре поручения эти суммы не применяются, потому что расходы считаются в процентах, как описано ниже.

PIT-2: от чего зависит сумма, уменьшающая налог

PIT-2 это заявление, которое вы подаете работодателю. Без него работодатель не вычитает из аванса 300 злотых в месяц, поэтому выплата ниже, а разницу вы вернете только в годовой декларации.

При нескольких договорах сумму, уменьшающую налог, можно разделить максимум между тремя работодателями:

• при двух договорах по 150 злотых,
• при трех договорах по 100 злотых.

Годовой расчет и PIT-11 от нескольких работодателей описаны в статье о годовом расчете PIT иностранца.

Зарплата нетто брутто при договоре поручения (umowa zlecenie)

При договоре поручения меняются две вещи:

• больничный взнос является добровольным, поэтому без него социальные вычеты ниже,
• расходы на получение дохода считаются в процентах: 20% дохода, уменьшенного на социальные взносы, а при передаче авторских прав 50% (с общим годовым лимитом 120 000 злотых).

При той же сумме брутто нетто по договору поручения получается иначе, чем по трудовому договору. Студент до 26 лет на договоре поручения, как правило, не подлежит взносам ZUS. Соответствует ли статус конкретного студента, в том числе иностранца, условиям освобождения, решает ZUS. Подробное сравнение обеих форм в статье договор поручения и трудовой договор для иностранца.

Почему нетто меняется от месяца к месяцу

Соотношение нетто к брутто непостоянно. Самые частые причины:

• Почасовая ставка и норма рабочего времени. В 2026 г. полная ставка это от 160 часов (например, январь, май) до 184 часов (июль), поэтому при той же ставке брутто тоже меняется. При договоре поручения количество часов вытекает из договора и их подтверждения, а не из нормы полной ставки.
• Сверхурочные и ночная работа. Надбавки увеличивают брутто в данном месяце. При трудовом договоре правила описаны в статьях о надбавке за сверхурочные и надбавке за ночную работу. При договоре поручения такие надбавки чаще всего не положены, если их не предусматривает договор.
• Исполнение 26 лет. Льгота для молодых освобождает от налога доход до годового лимита, но не освобождает от взносов. С дня 26-летия работодатель удерживает авансовый платеж на общих правилах, поэтому нетто снижается, хотя брутто остается прежним.
• Налоговый статус иностранца. Резидент и нерезидент рассчитываются по-разному, что описано в статье о налоговой резиденции иностранца.
• Удержания после расчета нетто, например, взыскание судебного исполнителя или аванс. Они уменьшают перевод, но не меняют само нетто.

Онлайн-калькулятор и расчетный лист

Онлайн-калькулятор предполагает стандартную ситуацию: полный месяц, один договор, поданный PIT-2 и базовые расходы на получение дохода. Расчетный лист учитывает ваши заявления, тип договора, надбавки и отсутствия. Если результаты различаются, обязательным является расчетный лист, где каждая позиция расписана отдельно.

Перед подписанием договора уточните, указана ли ставка брутто или нетто и к какому договору она относится. Спрашивайте об этом же при каждой из наших вакансий.

Часто задаваемые вопросы

Взнос на здравоохранение считается от всей зарплаты брутто?

Нет. Взнос на здравоохранение составляет 9% и считается от брутто, уменьшенного на социальные взносы работника (13,71% при трудовом договоре).

Что будет, если я не подам PIT-2?

Работодатель не снизит ежемесячный авансовый платеж на 300 злотых, поэтому каждый месяц вы будете получать меньше. Льготу вы вернете в годовом расчете.

Могу ли я подать PIT-2 у двух работодателей?

Да, сумму, уменьшающую налог, можно разделить максимум между тремя работодателями, например, по 150 злотых при двух договорах. Сумма не может превышать 300 злотых в месяц.

Кто может применять расходы 300 злотых вместо 250 злотых?

Работник на трудовом договоре, который добирается на предприятие из другой местности, подал работодателю заявление и не получает надбавку за разлуку. При договоре поручения расходы составляют 20% дохода после вычета социальных взносов.

Этот текст носит информационный характер и описывает общие правила. Он не является налоговой или юридической консультацией.

Текст описывает общие правила. То, что вам положено, зависит от вида договора: трудовой договор (umowa o pracę) или договор поручения (umowa zlecenie). Решающими являются ваш договор и расчётный лист.