Зарплата нетто брутто: що вираховується з виплати

Зарплата нетто (wynagrodzenie netto) це сума брутто, зменшена на три позиції: внески на соціальне страхування (składki na ubezpieczenia społeczne), внесок на охорону здоров'я (składka zdrowotna) і авансовий платіж з податку на доходи. Кожен рахується від своєї бази, тому порядок має значення. Точну суму для вашого договору показує розрахунковий листок.

Як із брутто виходить нетто за трудовим договором (umowa o pracę)

За трудовим договором роботодавець (płatnik) рахує в такому порядку:

1. Соціальні внески працівника, разом 13,71% від брутто: пенсійний (emerytalna) 9,76%, інвалідний (rentowa) 1,50%, лікарняний (chorobowa) 2,45%.
2. Внесок на охорону здоров'я, 9% від бази, тобто від брутто, зменшеного на соціальні внески (не від усього брутто).
3. Витрати на отримання доходу (koszty uzyskania przychodu), фіксована сума, що вираховується з бази оподаткування. Вона не забирає гроші з виплати, а лише знижує податок.
4. Авансовий платіж з податку, розраховується від брутто, зменшеного на соціальні внески і витрати на отримання доходу, а потім знижується на суму, що зменшує податок, якщо працівник подав PIT-2.

Так виходить сума нетто: брутто мінус соціальні внески, мінус внесок на охорону здоров'я, мінус авансовий платіж з податку.

Частину внесків платить і роботодавець, але понад суму брутто. Ці позиції не зменшують вашу виплату, хоча іноді видно в розрахунковому листку.

Скільки становлять витрати на отримання доходу і сума, що зменшує податок, у 2026 р.

Річний ліміт витрат за одним договором становить 3000 злотих для місцевого працівника і 3600 злотих для того, хто добирається. За кількох договорів працівник, що добирається, може відрахувати до 5400 злотих на рік. За договором доручення ці суми не застосовуються, бо витрати рахуються у відсотках, як описано нижче.

PIT-2: від чого залежить сума, що зменшує податок

PIT-2 це заява, яку ви подаєте роботодавцю. Без неї роботодавець не вираховує з авансу 300 злотих на місяць, тому виплата нижча, а різницю ви повернете лише в річному розрахунку.

За кількох договорів суму, що зменшує податок, можна розділити максимум між трьома роботодавцями:

• за двох договорів по 150 злотих,
• за трьох договорів по 100 злотих.

Річний розрахунок і PIT-11 від кількох роботодавців описані в статті про річний розрахунок PIT іноземця.

Зарплата нетто брутто за договором доручення (umowa zlecenie)

За договором доручення змінюються дві речі:

• лікарняний внесок є добровільним, тому без нього соціальні відрахування нижчі,
• витрати на отримання доходу рахуються у відсотках: 20% доходу, зменшеного на соціальні внески, а при передачі авторських прав 50% (із загальним річним лімітом 120 000 злотих).

За тієї самої суми брутто нетто за договором доручення виходить інакше, ніж за трудовим договором. Студент до 26 років на договорі доручення, як правило, не підлягає внескам ZUS. Чи відповідає статус конкретного студента, зокрема іноземця, умовам звільнення, вирішує ZUS. Детальне порівняння обох форм у статті договір доручення і трудовий договір для іноземця.

Чому нетто змінюється від місяця до місяця

Співвідношення нетто до брутто не є сталим. Найчастіші причини:

• Погодинна ставка і норма робочого часу. У 2026 р. повна ставка це від 160 годин (наприклад, січень, травень) до 184 годин (липень), тому за тієї самої ставки брутто теж змінюється. За договором доручення кількість годин випливає з договору та їх підтвердження, а не з норми повної ставки.
• Понаднормова робота і робота вночі. Надбавки збільшують брутто в даному місяці. За трудовим договором правила описані в статтях про надбавку за понаднормову роботу і надбавку за нічну роботу. За договором доручення такі надбавки найчастіше не належать, якщо їх не передбачає договір.
• Досягнення 26 років. Пільга для молодих звільняє від податку дохід до річного ліміту, але не звільняє від внесків. З дня 26-річчя роботодавець утримує авансовий платіж на загальних правилах, тому нетто знижується, хоча брутто залишається тим самим.
• Податковий статус іноземця. Резидент і нерезидент розраховуються по-різному, що описано в статті про податкову резиденцію іноземця.
• Утримання після розрахунку нетто, наприклад, стягнення судового виконавця або аванс. Вони зменшують переказ, але не змінюють саме нетто.

Онлайн-калькулятор і розрахунковий листок

Онлайн-калькулятор передбачає стандартну ситуацію: повний місяць, один договір, поданий PIT-2 і базові витрати на отримання доходу. Розрахунковий листок враховує ваші заяви, тип договору, надбавки і відсутності. Якщо результати відрізняються, обов'язковим є розрахунковий листок, де кожна позиція розписана окремо.

Перед підписанням договору уточніть, вказана ставка брутто чи нетто і якого договору вона стосується. Питайте про те саме щодо кожної з наших вакансій.

Поширені запитання

Внесок на охорону здоров'я рахується від усієї зарплати брутто?

Ні. Внесок на охорону здоров'я становить 9% і рахується від брутто, зменшеного на соціальні внески працівника (13,71% за трудовим договором).

Що буде, якщо я не подам PIT-2?

Роботодавець не знизить щомісячний авансовий платіж на 300 злотих, тому щомісяця ви отримуватимете менше. Пільгу ви повернете в річному розрахунку.

Чи можу я подати PIT-2 у двох роботодавців?

Так, суму, що зменшує податок, можна розділити максимум між трьома роботодавцями, наприклад, по 150 злотих за двох договорів. Сума не може перевищувати 300 злотих на місяць.

Хто може застосовувати витрати 300 злотих замість 250 злотих?

Працівник на трудовому договорі, який добирається на підприємство з іншої місцевості, подав роботодавцю заяву і не отримує надбавку за розлуку. За договором доручення витрати становлять 20% доходу після вирахування соціальних внесків.

Цей текст має інформаційний характер і описує загальні правила. Він не є податковою чи юридичною консультацією.

Текст описує загальні правила. Те, що вам належить, залежить від виду договору: трудовий договір (umowa o pracę) або договір доручення (umowa zlecenie). Вирішальними є ваш договір і розрахунковий лист.