Пільга для молодих поширюється на іноземців на тих самих умовах, що й на поляків: звільнення від податку на доходи (PIT) до 26 років стосується доходів за трудовим договором (umowa o pracę) і договором доручення (umowa zlecenie), до 85 528 злотих на рік, і роботодавець застосовує його автоматично з першої виплати.

Чи поширюється пільга для молодих на іноземців

Так, громадянство не має жодного значення. Важливий вік (до досягнення 26 років) і вид договору. Пільга охоплює доходи за трудовим договором і за договорами доручення. Не поширюється на договір підряду (umowa o dzieło) та на підприємницьку діяльність. Правова основа: ст. 21 ч. 1 п. 148 закону про PIT.

До якої суми діє звільнення

У 2026 році ліміт становить 85 528 злотих доходу на рік. До цієї суми роботодавець або замовник не утримує авансовий податок на доходи. Після перевищення ліміту з надлишку нараховується податок на загальних умовах, тому за вищих заробітків виплата наприкінці року буває нижчою, ніж на початку, попри ту саму ставку.

Чи потрібно подавати заяву

Ні, і це найчастіше плутаний елемент пільги. Роботодавець зобов'язаний за законом застосовувати звільнення автоматично, з першої виплати, без будь-якої заяви працівника. Заява роботодавцю діє у зворотний бік: вона потрібна лише тоді, коли працівник хоче відмовитися від пільги, наприклад щоб користуватися витратами на отримання доходу або спільним розрахунком із подружжям.

Що з договором доручення і договором підряду

Договір доручення (umowa zlecenie) охоплений пільгою так само, як трудовий договір, договір підряду (umowa o dzieło) не охоплений взагалі, незалежно від віку та громадянства виконавця.

Що відбувається після досягнення 26 років

Звільнення перестає діяти з дня 26-річчя, а не з кінця податкового року. З доходу, отриманого від дня народження, роботодавець утримує податок на загальних умовах, рахуючи його від цієї дати, а не від початку місяця. Виплата в місяць народження може тому різко зменшитися, попри незмінний договір і ставку: це природний ефект правила, а не помилка розрахунку зарплати.

Що з податковим статусом іноземця

Громадянство не змінює правил самої пільги, але впливає на те, як розраховується весь дохід: резидент розраховує в Польщі весь дохід, нерезидент лише дохід, отриманий у Польщі. Спосіб визначення статусу описаний у статті про податкову резиденцію іноземця.

Що робити, якщо пільга не була застосована

Нічого не пропадає. Переплачений податок повертається лише в річній декларації, а не автоматично. Її потрібно подати. Правила заповнення PIT-11 і річного розрахунку іноземця описані в окремій статті про PIT і річний розрахунок іноземця.

Як пільга впливає на виплату нетто

Звільнення стосується податку на доходи, а не внесків ZUS. Внески залежать від виду договору і ситуації працівника, тому виплата зазвичай не дорівнює сумі брутто. Повний розподіл утримань між брутто і переказом показано у статті про розрахунок заробітної плати нетто і брутто.

Поширені запитання

### Чи діє пільга для молодих при договорі доручення зі студентом-іноземцем?
Так, на тих самих умовах, що й при трудовому договорі, до ліміту 85 528 злотих на рік, автоматично, без заяви. Громадянство і країна вишу не мають значення для самої пільги.

### Чи користується пільгою для молодих податковий нерезидент?
Сама пільга залежить від віку і виду договору. Якщо працівник не є польським податковим резидентом, спосіб нарахування податку з його зарплати встановлюється окремо. Це підтверджує податкова служба в індивідуальному порядку.

### Що робити, якщо пільга не була застосована, попри виконані умови?
Спершу повідомте про це координатора, ми перевіримо розрахунок. Переплачений податок також можна повернути в річній декларації PIT.

### Чи потрібно доплачувати податок у річному розрахунку після перевищення ліміту 85 528 злотих?
В одного роботодавця податок з надлишку понад ліміт утримується постійно, у наступних виплатах. Якщо протягом року ви працювали у кількох роботодавців, кожен рахує ліміт лише від своїх виплат; тоді доплата в річній декларації можлива.

### Що відбувається з пільгою, якщо 26 років виповнюється в середині місяця?
Звільнення перестає діяти з дня народження, а не з кінця місяця. Роботодавець розраховує податок на загальних умовах з доходу, отриманого з цієї дати, тому виплата в місяць народження може різко зменшитися, попри той самий договір і ставку.

Цей текст має інформаційний характер і описує загальні правила. Він не є податковою чи юридичною консультацією.
Текст описує загальні правила. Те, що вам належить, залежить від виду договору: трудовий договір (umowa o pracę) або договір доручення (umowa zlecenie). Вирішальними є ваш договір і розрахунковий лист.